Kan uw kind een financieel ruggensteuntje goed gebruiken?
Bijvoorbeeld voor studiekosten, de koop van een woning of bij het
verlies van een baan? Of misschien wil uw kind een langgekoesterde
droom van een eigen bedrijf verwezenlijken of het stokje van het
familiebedrijf overnemen? Uw financiële hulp zou dat mogelijk kunnen
maken! Laat u inspireren door deze advieswijzer.
Schenking
Een veelgebruikte en relatief eenvoudige manier om een kind financieel te ondersteunen, is het schenken
van geld. Dit kan op diverse manieren. Door handig
gebruik te maken van vrijstellingen en fiscaal
vriendelijke schenkingsvormen, kunt u het
rendement van uw schenking verhogen. Niet alleen
op het moment van schenking zelf, maar ook later.
Schenken is een voordelige manier om het
opgebouwde vermogen aan de volgende generatie
over te dragen. Het financiële steuntje voor nu is
misschien tegelijkertijd een gelegenheid om na te
denken over uw nalatenschapsplanning.Afhankelijk van de omvang van uw vermogen en de
vrijstellingen, bedraagt de erfbelasting voor uw kind
al snel tussen de 10 en 20% en voor het kleinkind
zelfs tussen de 18 en 36%. Regel het tijdig en goed
en bespaar erfbelasting in het voordeel van uw
erfgenamen!
Let op: voor mensen met vermogen geldt een hogere eigen bijdrage voor zorg via de AWBZ. In 2021 wordt bij alleenstaanden 4% van uw box 3-vermogen boven het heffingsvrij vermogen van € 30.360 als extra inkomen voor de berekening van de eigen bijdrage meegeteld. Voor partners geldt het dubbele, € 60.720. De peildatum hiervoor is 1 januari 2019.
Fiscaalvrije schenkingen
Als ouder kunt u uw kind jaarlijks een bedrag schenken zonder dat daar belasting over betaald moet worden. Voor 2021 is dit bedrag € 6.604. Dit bedrag is inclusief een eenmalige verhoging van € 1.000 vanwege de coronacrisis. In 2022 wordt deze vrijstelling dan ook weer verminderd met € 1.000. Schenkt u aan een kind dat tussen de 18 en 40 jaar oud is (of van wie de partner jonger is dan 40 jaar), dan kan deze vrijstelling eenmalig worden verhoogd naar € 26.881. Voor schenkingen ten behoeve van een kostbare studie of opleiding kan de vrijstelling zelfs eenmalig worden verhoogd naar € 55.996. Betreft het een schenking voor de eigen woning, dan bedraagt de schenkingsvrijstelling € 105.302.
In dat geval moet uw kind de schenking gebruiken voor:
- de aankoop van een eigen woning,
- de verbetering of het onderhoud van de eigen
woning, - het afkopen van de erfpachtcanon bij zijn eigen
woning met erfpacht of - het aflossen van zijn eigenwoningschuld of de
restschuld die is ontstaan door verkoop van zijn
woning.
Tip: het is ook mogelijk om de schenking van € 105.302 voor de eigen woning te spreiden over drie achtereenvolgende jaren. Van dit bedrag mag uw kind € 26.881 vrij besteden. Het restant moet binnen drie jaar na de eerste schenking worden besteed aan de eigen woning.
Let op: wilt u aan uw kind € 105.302 schenken voor de eigen woning, laat u dan vooraf goed informeren. Er gelden namelijk wel wat voorwaarden waar zowel u als uw kind zich aan moeten houden. Het bedrag van de schenking moet bijvoorbeeld daadwerkelijk zijn betaald en u moet dit schriftelijk kunnen aantonen. Schenking onder schuldigerkenning is hier dus niet mogelijk.
U kunt er natuurlijk ook voor kiezen om meer dan
het vrijgestelde bedrag te schenken. Over het
meerdere is uw kind dan wel schenkbelasting (10
tot 20%) verschuldigd.
‘Papieren schenking’
U wilt schenken, maar u wilt of kunt nog niet het gehele bedrag in contanten aan uw kind geven. Dan
heeft u de mogelijkheid tot een notariële
schuldigerkenning uit vrijgevigheid, ook wel bekend
als papieren schenking. U erkent een bedrag
schuldig te zijn aan uw kind dat pas opeisbaar is na
uw overlijden.
Voordeel is dat u blijft beschikken over het
(geschonken) vermogen en liquiditeiten en toch
handig gebruikmaakt van de vrijstellingen in de
schenkbelasting. Tegelijkertijd bent u vrij om
tussentijds op de schuld af te lossen en daarmee uw
kind geld te verstrekken. Om met deze schenking
ook erfbelasting te besparen, moet u uw kind wel
jaarlijks daadwerkelijk 6% rente betalen. Via rente
en aflossing ontvangt uw kind dan financiële
ondersteuning.
Let op: de schenking op papier moet zowel door de schenker als de ontvanger in box 3 worden opgegeven in de aangifte inkomstenbelasting.
Schenken onder voorwaarden
Het kan gebeuren dat een schenking via het
huwelijksgoederenregime of een
samenlevingscontract onbedoeld bij de
schoonfamilie van uw (klein)kind terechtkomt. Dit
kunt u voorkomen door bij de schenking een
uitsluitingsclausule op te nemen zodat de schenking
eigendom blijft van uw (klein)kind. Door het
schenken van vermogen aan uw kind, kan het op
enig moment ook gebeuren dat uw financiële
draagkracht onder druk komt te staan. Wilt u
schenken zonder financieel afhankelijk te worden
van uw kind, dan kunt u ook schenken onder de
voorwaarde dat deze door u herroepen kan worden.Let op: is uw kind getrouwd na 1 januari 2018, dan
valt uw schenking niet meer in de
huwelijksgemeenschap. Uw kind kan samen met
zijn of haar partner in de huwelijkse voorwaarden
echter bepalen dat schenkingen wel tot de
gemeenschap behoren. In die situatie is de
uitsluitingsclausule desgewenst nog relevant.
Bedrijfsopvolging in de familie
Wilt u uw bedrijf geheel of gedeeltelijk overdragen
aan uw kind? Met de bedrijfsopvolgingsfaciliteit
(BOF) in de Successiewet kunt u het
ondernemingsvermogen of uw
aanmerkelijkbelangaandelen fiscaal vriendelijk op de
kinderen overdragen. De BOF geldt alleen voor
actieve ondernemingen.
Beleggingsactiviteiten vallen nagenoeg geheel buiten de regeling. De BOF voorziet in een voorwaardelijke vrijstelling van 100% van de waarde, voor zover de waarde van de onderneming niet meer bedraagt dan € 1.119.845 (2021). Voor het meerdere is de vermindering 83%. Voor de dan nog verschuldigde schenkbelasting kan tien jaar lang rentedragend uitstel van betaling worden verleend. De regeling kent onder meer voorwaarden ten aanzien van de bezitsperiode voor u als schenker en voor de voortzetting van het bedrijf door de verkrijger.
Tip: laat u bij bedrijfsoverdracht altijd goed
adviseren.
Familielening
U kunt uw kinderen natuurlijk ook geld lenen. Het is
niet altijd eenvoudig, ook voor uw kinderen, om een
financiering bij een bank te krijgen. Bij een lage
rente op een spaardeposito kan een familielening
dan algauw een aantrekkelijke optie zijn. Maak wel
zakelijke afspraken en leg de voorwaarden, zoals
rente, duur, aflossing, aanwending van de geldsom,
opeisbaarheid, opzeggingsgronden en eventuele
zekerheden goed vast. Dit zorgt voor financiële en
juridische duidelijkheid voor u en uw kind en
voorkomt veelal onnodige fiscale narigheid.
Eigenwoninglening
Via een notariële of onderhandse akte kunt u uw
kind geld lenen voor de aanschaf, verbouwing of
onderhoud van een eigen woning. Over de lening
ontvangt u van uw kind rente. Voor u behoort de
(zakelijke) lening tot uw box 3-vermogen, zodat de
renteontvangst bij u onbelast is. Voor uw kind is de
betaalde rente echter fiscaal aftrekbaar als
eigenwoningrente.
Let op: sinds 1 januari 2013 gelden ook voor de eigenwoningleningen binnen de familie de nieuwe regels rondom hypotheekrenteaftrek. Dat wil zeggen dat de lening dus binnen dertig jaar volledig en minimaal annuïtair moet zijn afgelost. Om de renteaftrek bij een onderhandse lening veilig te stellen, moet uw kind de Belastingdienst informeren over de eigenwoninglening. Daarvoor moeten de gegevens van de lening jaarlijks worden doorgegeven in de aangifte. Dat geldt zowel voor een nieuwe lening als voor het doorgeven van een wijziging van een bestaande eigenwoninglening.
Coronamaatregel
De aflossingsverplichtingen zijn tijdelijk versoepeld vanwege de coronacrisis. Kan uw kind vanwege de coronacrisis tijdelijk de hypotheek niet betalen, dan mag u als geldverstrekker een betaalpauze geven. In die periode hoeft uw kind geen (of minder) rente en aflossing te betalen voor zijn eigenwoningschuld.
U kunt een betaalpauze afspreken tot en met 30 juni 2021. Het kabinet heeft besloten dat de aftrek van uw hypotheekrente door een betaalpauze onder voorwaarden niet verloren hoeft te gaan.
Voorwaarden:
- Uw kind meldt zich in de periode 12 maart 2020 t/m 30 juni 2021 bij u, of heeft zich in die periode gemeld, en u heeft een betaalpauze afgesproken van maximaal 12 maanden en deze schriftelijk bevestigd.
- De betaalpauze gaat uiterlijk in op 1 juli 2021.
- Uw kind moet aantonen dat hij, als gevolg van de coronacrisis, een terugval in arbeidsinkomen heeft of verwacht van ten minste 20%. Deze terugval moet plaatsvinden over drie aaneengesloten kalendermaanden, waarbij deze periode aanvangt vanaf 1 maart 2020 t/m 1 juli 2021.
Om te bepalen of sprake is van een terugval vergelijkt uw kind zijn arbeidsinkomen uit de hierboven gekozen periode met een kwart van zijn arbeidsinkomen in 2019. Of met zijn arbeidsinkomen in de periode van 1 januari 2020 tot en met 31 maart 2020.
Let op: het is verstandig om voor de lening een zekerheidsrecht te bedingen. Niet alleen voor de terugbetaling, maar ook om het zakelijke karakter fiscaal te onderbouwen. Voor het vastleggen van een hypotheek moet u bij de notaris zijn.
Lening en schenking via een kasrondje
U kunt uw kind extra financieel steunen door bijvoorbeeld de eigenwoninglening aan te vullen met een ‘kasrondje’. In hetzelfde jaar dat het kind de rente aan u betaalt, schenkt u een bedrag binnen de jaarlijkse schenkingsvrijstelling (2021: € 6.604). Uw kind profiteert bij een eigenwoninglening van de fiscale renteaftrek en van de vrijgestelde schenking, terwijl u de rente onbelast ontvangt en (een deel van) de rente weer belastingvrij kunt teruggeven. De schenking en rentebetaling moeten overigens los van elkaar staan en niet met elkaar worden verrekend. Anders valt het fiscale voordeel weg.
Borgstelling
Indien uw kind bij een bank niet op eigen kracht
een (extra) lening kan krijgen, kunt u als ouder borg
staan. Dit kan voor de gehele lening, maar ook voor
een deel. Hiermee biedt u de bank extra zekerheid.
Met een borgstelling voor een hypothecaire
geldlening behoudt het kind recht op
hypotheekrenteaftrek.
Risicodragende deelname
Tot slot nog een laatste tip: heeft uw kind plannen
om voor zichzelf te beginnen, dan is een geldlening
wellicht een voor de hand liggende optie. Maar
misschien is een risicodragende deelname van u als
financier in het startende bedrijf van uw kind voor
beiden interessant. Er zijn vele manieren om dit
vorm te geven. Vraag het ons!
Bron: SRA
Publicatiedatum: 25-02-2021
